Что такое налоговый вычет по ИИС 2021?
Налоговый вычет — это льгота, которая позволяет вам исключить часть своих доходов за определенный год из налогооблагаемой базы, то есть освободить их от обложения НДФЛ по ставке 13%.
С помощью налогового вычета вы возвращаете часть уже уплаченного налога. Любой налоговый вычет, который вы оформите, уменьшает сумму налога, уплаченную вами в казну. Если вы уже вернули весь НДФЛ, уплаченный за год, — например, с помощью налогового вычета за покупку недвижимости, то не сможете получить деньги по другому вычету за этот же год.
Вычетом называют сумму, которая освобождается от налогообложения. Как правило, вы получите 13% от суммы вычета — если до этого заплатили достаточно НДФЛ и еще не вернули его целиком с помощью других налоговых вычетов.
Например, если вы внесли на ИИС 10 000 Р и в том же календарном году имели хотя бы такой же доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, то можете подать на вычет и освободить эти 10 000 Рот налогообложения, вернув из казны 1300 Р излишне уплаченного налога.
В этом примере налоговый вычет — это 10 000 Р. А 13%, или 1300 Р, — это сумма излишне уплаченного налога, которую вы можете вернуть.
На ИИС можно получить один из двух налоговых вычетов:
Какие особенности у налогового вычета по ИИС типа «А»?
Можно вернуть 13% от денег, внесенных на ИИС. Учитывают деньги, которые поступят на ИИС до конца календарного года, — в последний рабочий день года до 21:00 по московскому времени. Сколько деньги пролежали на счете — неважно.
Как правило, деньги зачисляют на ИИС за пару минут после списания с карты.
Подать на вычет можно, когда закончится налоговый период, в котором вы внесли деньги на ИИС, — то есть после 31 декабря.
Вернуть можно 13% от суммы до 400 000 Р — то есть не более 52 000 Рза календарный год. Пополнять счет можно на сумму до 1 млн рублей, но 13% в этом случае все равно вернут только с 400 000 Р.
Чтобы за каждый год использования ИИС получать по 52 000 Р, ежегодно до 31 декабря на счет нужно вносить по 400 000 Р.
Можно оформлять ежегодно. Подавать на вычет можно после окончания каждого календарного года — с января. После этого поменять вычет на тип «Б» уже не получится.
Или вы можете подавать на вычет сразу за 3 года — после закрытия ИИСи до конца календарного года, в котором вы закроете счет.
Деньги за вычет поступят на банковский счет, поэтому их можно потратить не дожидаясь закрытия ИИС. Но если вы закроете ИИС раньше чем через три полных года с даты открытия, то потеряете право на вычет, а уже полученные за него деньги придется вернуть. Налоговая начислит вам неуплаченный налог и пени за то время, что вы пользовались деньгами — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый рабочий день просрочки.
Нужен доход, облагаемый НДФЛ. Так как вы возвращаете уже уплаченный налог, нужно подтвердить, что вы уже заплатили НДФЛ с суммы, которую внесли на ИИС. Для этого при оформлении вычета нужно предоставить справку 2-НДФЛ, где будет указано, что в течение календарного года, за который вы оформляете вычет, у вас был официальный доход, облагаемый НДФЛ, не меньше суммы, которую вы внесли на ИИС.
Вычет по типу «А» можно оформлять вместе с имущественными и социальными налоговыми вычетами: за лечение, образование, покупку недвижимости и пр. Но учитывайте, что вернуть можно только уже уплаченный налог. Если вы уже оформили крупные социальные или имущественные вычеты, вычет по типу «А» может быть для вас невыгодным.
Какие документы нужны для оформления вычета типа «А»?
Декларация 3-НДФЛ. Заполнить ее можно на сайте ФНС, Вам нужно будет запросить электронную подпись и дождаться, пока ФНС ее сформирует — это может занять от 30 минут до суток, иногда дольше.
Или вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ от руки либо — работает только на Windows.
Справка 2-НДФЛ за год, по которому вы хотите получить вычет.
Если за год у вас было несколько источников дохода, например две работы, 2-НДФЛ нужно получать отдельно по каждому из них. Если нельзя получить справку у источника дохода, например ваш работодатель ликвидирован, обратитесь в налоговую, где он отчитывался.
Если источников дохода несколько, и вы не хотите получать 2-НДФЛ по каждому из них, можно скачать справки Как правило, ФНС выгружает данные после 1 апреля, когда все юрлица отчитываются за предыдущий год, и до 1 июля года, следующего за тем, по которому вам нужна справка 2-НДФЛ.
Пакет документов от брокера: заявление-анкета, отчет о сделках и операциях, платежные поручения, подтверждающие, на какую сумму вы пополнили ИИС.
Если в налоговой у вас требуют отчет о сделках и операциях, заверенный печатью, напишите об этом брокеру и его пришлют на почту.
Как подать документы на вычет типа «А»?
Лично в инспекции. Подать документы можете только вы в налоговой инспекции, которая обслуживает ваш адрес регистрации. Другой человек сможет подать документы за вас, если вы оформите на него нотариально заверенную доверенность.
К документам приложите подписанное от руки заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
Онлайн. Это можно сделать, когда вы будете заполнять декларацию 3-НДФЛ на сайте ФНС. В декларации нужно указать размер налогового вычета — то есть сумму, внесенную на ИИС в году, за который вы оформляете вычет. На следующем шаге онлайн-форма сама рассчитает, какую часть этой суммы (до 13%) вы сможете вернуть.
К декларации нужно приложить пакет документов от брокера, справку 2-НДФЛ и отсканированную копию подписанного от руки заявления на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
Если у вас есть неуплаченный НДФЛ, пени за его просрочку или штрафы — налоговая может удержать эти суммы из налогового вычета.
У ФНС есть 4 календарных месяца, чтобы проверить декларацию и заявление на вычет и перечислить деньги на счет, который вы указали в заявлении на возврат излишне уплаченного НДФЛ.
Какие особенности у налогового вычета типа «Б»?
Экономия на налоге от инвестиционного дохода. По закону, когда вы будете закрывать ИИС и выводить с него деньги, вы должны отдать государству 13% дохода от инвестиций. Если выберете вычет типа «Б», то не придется платить эти 13%.
Исключение: вычет по типу Б не распространяется на любые дивиденды, а также на купоны, которые облагаются по ставке 35%. Налог с купонов, облагаемых по ставке 10% в пользу США + 3% в пользу РФ, вернуть с помощью вычета, скорее всего, тоже не получится.
Оформляется при закрытии ИИС. Оформить этот вычет можно только один раз — когда будете закрывать ИИС. Для этого нужно предоставить справку из ФНС, что по этому ИИС вы не пользовались вычетом по типу «А».
Доход, облагаемый НДФЛ, не нужен. Вы экономите на налоге, который еще не заплатили, поэтому государство не проверяет, платили ли вы НДФЛ с денег, которые вносили на ИИС.
Как получить вычет типа «Б»?
Налоговый вычет типа «Б» можно оформить только через три года после открытия счета.
Оставить заявку на вычет типа «Б» можно у брокера, непосредственно перед закрытием ИИС:
- Запросите в налоговой справку о том, что вы не получали вычет типа «А» по вашему текущему ИИС.
- Подать заявление на получение справки можно только лично в налоговой инспекции, которая обслуживает адрес вашей регистрации. Справку готовят в течение 30 календарных дней.
- Когда вы получите справку, напишите в чат поддержки в мобильном приложении Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на сайте Tinkoff.ru. Оператор запишет вас на встречу в офисе банка на удобное вам время.
Вы также можете подать на вычет типа «Б» в налоговой инспекции. Тогда при закрытии ИИС и выводе с него денег вы заплатите НДФЛ с дохода от операций по этому счету, а при оформлении вычета получите эту сумму обратно.
Какой налоговый вычет на ИИС выгоднее: тип «А» или «Б»?
Выбирайте налоговый вычет типа «А», если:
- сейчас у вас есть (и будет в течение 3 следующих лет) доход, облагаемый НДФЛ;
- вы осторожный инвестор и не делаете рискованных вложений ради высокой доходности;
- вам важно получать налоговый вычет ежегодно.
Выбирайте налоговый вычет типа «Б», если:
- у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ, или он совсем небольшой;
- вы вернули весь уплаченный НДФЛ с помощью других вычетов — например, на лечение или образование;
- у вас есть опыт инвестиций и вы рассчитываете каждый год зарабатывать на инвестициях от 400 000 Р или больше 100% годовых.
Тип налогового вычета необязательно выбирать сразу — это можно сделать через три года после открытия ИИС. Тогда вы сможете оценить доходность своих инвестиций и посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее.
Можно ли получить на ИИС вычет за долговременное владение ценной бумагой?
Нет, на ИИС действуют только два налоговых вычета: тип «А» и тип «Б». Вычет за долговременное владение ценной бумагой — когда вы не платите НДФЛ при продаже бумаги, если владели ею дольше 3 лет — действует только на брокерском счете.
Но вы можете получить вычет за долговременное владение, если при закрытии ИИС переведете ценные бумаги на брокерский счет — даже если вы уже получили вычет по ИИС. При переводе бумаг срок, в течение которого вы ими владели, не прервется — его будут отсчитывать с момента их покупки на ИИС.
