Недавно мне пришло письмо из ИФНС с требованием предоставить пояснения и подтверждающие документы к отчету о движении денежных средств по зарубежным счетам. В письме приводится фрагмент ч.7 , в котором утверждается, что резиденты обязаны предоставлять отчеты с подтверждающими банковскими документами.
Однако, в оригинале закона этот фрагмент имеет противоположный смысл, а именно, что все резиденты, кроме физических лиц… обязаны предоставлять отчеты и подтверждающие документы. Для физических лиц отдельно прописано, что они обязаны просто предоставить отчет о движении денежных средств в порядке, устанавливаемом правительством РФ. Порядок предоставления отчета содержит пункт 8, о том, что налоговый орган может запрашивать подтверждающие документы, но обязанности физическим лицам закон не устанавливает, в отличии от юридических.
Если вам пришло подобное письмо, то пояснения к отчету о движении денежных средств лучше предоставить, а первичные документы (банковские выписки) — по вашему усмотрению. Можно сослаться на то, что т.к. закон 173-ФЗ прямо не обязывает физическое лицо предоставлять подтверждающие документы, в 2017 г. эти документы не были сформированы, и на данный момент их сформировать уже невозможно.
Порядок действия закона «О валютном регулировании и валютном контроле»
С конца 2018 г. начал действовать автоматический обмен финансовой информацией между налоговыми органами различных стран. К налоговому обмену присоединились более 100 стран. () Российские власти уже начала получать информацию от своих зарубежных коллег. Об этом пишут . Как это может отразиться на трейдерах и инвесторах, открывших счета у зарубежных брокеров?
Ранее мы уже писали, что торговля на бирже через зарубежных брокеров может привести к огромным штрафам!
Закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 (ред. От 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле» запрещает россиянам совершать сделки на зарубежных счетах.
В статье 12 (Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации) указан перечень допустимых операций. Операций с ценными бумагами на иностранных биржах в перечне нет. Полностью текст закона можно скачать здесь:
По официальному запросу ФНС отвечает, что поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона № 173-ФЗ (). Это же подтверждает руководитель ФНС в своем интервью изданию : “…обмен начался не только по банковским, но и по любым финансовым счетам, договорам, которые предусматривают привлечение денег или других финансовых активов, хранение, управление и инвестирование в интересах клиента.”
Теперь о штрафах. Согласно Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 01.05.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 13.05.2016), статья 15.25, осуществление незаконных валютных операций влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. Таким образом, сумма штрафа может значительно превышать ваш депозит и быть сравнима с вашим торговым оборотом за год.
Предлагаем экспертное мнение Александра Захарова, партнера Paragon Advice Group, кандидата юридических наук
Данная тема также освещалась в программе «Левченко. Ракурс» на канале РБК 9 января 2017 г.
Приглашенные эксперты предложили один из способов решения проблемы — регистрация юридического лица за рубежом и открытие банковского / брокерского счета на это юр.лицо.
Также существует еще один способ законно торговать на зарубежных счетах – доверительное управление. В законе указано, что разрешается получение прибыли, полученной от доверительного управления, если управляющий — нерезидент РФ (статья 12 закона 173-ФЗ, п.5.1.) Для этого подходит схема с ПАММ — счетом. ПАММ счет можно открыть на любого иностранного гражданина, в том числе, и на гражданина республик ближнего зарубежья.
Ну и самый простой способ “обойти” закон о валютном регулировании – открыть брокерский счет в стране, которая не присоединилась к системе автоматического обмена: Тайланд, Черногория, Грузия и США. Однако, многие американские брокеры отказывают россиянам в работе, и если, все же, вам согласовали открытие счета, будьте готовы, что от вас могут потребовать подтвердить законность происхождения ваших средств. Обратите внимание на то, что ваш счет должен быть открыт именно в американской юрисдикции (US entity), а не в европейском филиале! По случайному стечению обстоятельств, мы как раз зарегистрировали свою брокерскую компанию в одной из этих стран – в Грузии (подробнее).
Срок давности по этим налоговым нарушениям составляет 2 года. С начала 2019 г. налоговые органы уже начинают требовать предоставлять пояснения к отчетам о движении денежных средств на зарубежных счетах.
До 28 февраля 2019 года действует амнистия капитала и вы можете подать уведомление в налоговую об открытии счета без штрафа, который составляет 2-3 тыс.руб. . Однако, данная амнистия не освобождает от штрафа (такого же) за непредоставление отчета о движении денежных средств и самое важное, за незаконные валютные операции.
Оригинал поста: smart-lab.ru/blog/517756.php
