Какие налоги придется платить, инвестируя в американские акции
С доходов от инвестиций, включая вложения в иностранные бумаги, как правило, приходится платить налоги. Сколько теряют на налогах инвесторы-физические лица из России, играющие на американских бумагах через российских брокеров?
Доход от инвестиций в ценные бумаги обычно складывается из двух составляющих — доход от операций и фиксированный доход (дивиденды). Порядок их налогообложение различен.
Налог с операций
С дохода от операций с иностранными бумагами взимается НДФЛ (налог на доходы физических лиц) согласно российскому законодательству, уплачивается он в России. Ставка налога составляет 13%.
Налог по сделкам в РФ рассчитывается по методу ФИФО (FIFO — first in, first out). Таким образом, первой проданной считается первая купленная акция. При расчете финансового результата вычитаются затраты на комиссии.
Убыток, полученный по итогам года, так же можно переносить на следующие налоговые периоды. Так уменьшаются будущие налоговые платежи по операциям с ценными бумагами. Но чтобы воспользоваться этим правом, придется самостоятельно заполнить и подать налоговую декларацию, приложив к ней подтверждающие документы (справку об убытках предоставит брокер). Убыток, полученный в текущем налоговом периоде, может переноситься на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен.
И неважно, где проводились операции — на «Санкт-Петербургской бирже» (СПБ) или на зарубежных площадках через российских брокеров. С одной лишь особенностью — поскольку иностранные бумаги номинированы в валюте, в России доход от их купли-продажи рассчитывается в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ, действующему на второй торговый день после даты совершения сделки (из-за из режима торгов Т+2).
Если вы выходите на зарубежные рынки или на СПБ через российского брокера (заключаете с ним брокерский договор), то он становится вашим налоговым агентом, то есть будет обязан высчитывать и отчислять в бюджет налог с ваших доходов от операций с бумагами. А вот если вы решите стать клиентом зарубежного посредника и заключите с ним напрямую брокерский договор, то вы сами должны будете декларировать доходы и уплачивать с них налог.
Зарубежные акции, обращающиеся на СПБ, могут приобретаться на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), а значит, к ним могут применяться налоговые льготы — вычет на сумму ежегодного взноса до 400 000 руб. либо полное освобождение от налогообложения полученного по счету дохода.
Налог с дивидендов
К налогам с доходов в виде дивидендов подход иной. К ним применяются ставки, закрепленные в соглашении об избежании двойного налогообложения между Россией и США, и уплачивается этот налог в налоговую службу США (IRS).
Двойное налогообложение возникает тогда, когда инвестор является резидентом одной страны, но совершает операции с финансовыми активами, которые зарегистрированы в другой стране (будучи ее нерезидентом). Тогда формально возникает необходимость заплатить налог и в стране, где зарегистрирован эмитент ценной бумаги, и в стране проживания. Именно для избежания такого двойного налогообложения доходов между некоторыми странами подписаны соответствующие договоры.
В США ставка налога с дивидендов для физлиц резидентов РФ практически по всем бумагам составляет 10%, но в некоторых случаях (бумаги типа REIT, позволяющие инвестировать в рынок недвижимости) действует ставка 30%. Еще 3% налога (в дополнение к 10%) инвестор должен перечислить самостоятельно, подав декларацию в налоговую службу.
Налог в таком размере взимается с клиентов брокеров, которые, как и ФГ БКС, предоставляют физическим лицам прямой доступ на американские площадки. То же относится к лицам, торгующим через СПБ.
Важно отметить, что если ваш брокер выходит на американские площадки через зарубежного брокера, то ему либо необходим статус QI (Qualified Intermediary), позволяющий вашему брокеру самому рассчитать необходимые налоги с доходов своих клиентов. Либо между брокерами должен происходить обмен информацией о том, какие клиенты и в каком объеме владеют акциями, по которым пришли дивиденды. Если эти условия не выполняются, то дивиденды будут обложены по ставке, которая применяется к юрисдикции брокера, либо по максимально возможной ставке (30%).
Как доплатить налоги с акций США биржи СПБ?
По умолчанию снимают 30%.0Если вы подписали форму W8-BEN, то вам надо доплатить 3%, а если не подписывали, не задекларировали, то 30%… а также есть шанс получить просьбу от налоговой заплатить ещё и 13%.
Краткая инструкция:
1. На сайте налоговой скачиваем программу декларация 2019 https://www.nalog.ru/rn77/program/5961249/:
2. Устанавливаем на компьютер.
3. Запускаем и приступаем к заполнению:
Обязательно ставим галочку в поле «В иностранной валюте»
4. Приступаем к заполнению данных по дивидендам в открывшейся вкладке:
5. Нажимаем на “+” и заполняем данные по эмитенту
6. Из отчетов, которые вам присылает брокер, нужно взять следующую информацию:
Надеюсь вы их не удалили!
7. Заполняем информацию из брокерского отчета
Повторяем операцию по кол-ву начислений дивидендов!
Если вы удалили все отчеты брокера, то нужно запросить у вашего депозитария справку о зачислениях. Но она может стоить $$$
Частые вопросы:
Каким налогом облагаются дивиденды по американским акциям?
13%, если подписать форму W-8BEN.
30%, если не подписывать.
Если я куплю доллары на бирже, а потом выведу их на долларовую карту, нужно платить налог?
Нет, не нужно.
Зачем подписывать форму W-8BEN в личном кабинете?
Подписывать форму W-8BEN нужно, чтобы сэкономить на налогах с дивидендов по американским акциям. Когда вы получаете дивиденды от американской компании, США списывает с вас налог. Если не подписать форму, то от суммы дивидендов удержат 30%.
Ставку налога можно уменьшить, если заполнить форму W-8BEN. Она подтвердит, что вы не налоговый резидент США. Тогда с дивидендов спишут 13%:
- 10% в пользу США — автоматически;
- 3% в пользу России — нужно доплатить самостоятельно.
Скачать форму W-8BEN можно только в личном кабинете на сайте Tinkoff.ru, в мобильном приложении такой функции пока нет. Если вы хотите скачать налоговую форму на телефон — откройте ссылку в новой вкладке мобильного браузера.
Форма W-8BEN действует 3 года. После этого нужно снова ее подписать, если опять захотите понизить налог.
Налог с дохода от продажи акций после подписания формы останется тем же — 13% в пользу России.
Если не планируете получать много дивидендов с иностранных акций, можете не подписывать форму W-8BEN:
- налоговая США автоматически удержит 30% с ваших дивидендов по американским бумагам;
- зато не придется самостоятельно доплачивать 3% в российскую налоговую.
Возвратят ли мне налог, уже удержанный по ставке 30%, если я подпишу форму W8-BEN?
Нет. Налог по сниженной ставке будут удерживать только с дивидендов, которые выплатят после того, как вы подпишите форму, загрузите ее в личный кабинет, а брокер ее проверит — как правило, это занимает не больше двух рабочих дней.
Как долго рассматривают форму W8-BEN?
До 30 рабочих дней — это связано с тем, что кроме брокера форму проверяет биржа. После того как форму проверят и примут, в личном кабинете будет написано о сниженном налоге.
Если вы купили акции для дивидендов, подписали форму, а закрытие реестра акционеров произошло до принятия формы, налог удержат по полной ставке 30%.
Сколько времени действует снижение налога по дивидендам после подписания формы W8-BEN?
Подписанная форма действует 3 года. Если хотите получать сниженный налог и далее, нужно будет подписать форму снова.
Соглашение W8-BEN действует на все иностранные акции?
Нет, есть два исключения.
Иностранные компании, зарегистрированные не в США. Налоги с дивидендов по акциям таких компаний нужно платить по законам страны, в которой они выпущены. Например, с дивидендов по акциям Ferrari удержат 23% вместо 10+3%. Перед тем, как купить акции, уточните налоговую политику страны-эмитента. Если спишут больше 13%, то доплачивать в пользу ФНС ничего не нужно.
Инвестиционные фонды недвижимости. Или REIT (Real Estate Investment Trust) — компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости. До 100% своей прибыли REIT выплачивают инвесторам в виде дивидендов еще до уплаты налога на прибыль в CША — поэтому с дивидендов по их акциям в любом случае удержат 30% налога.
А если я заработал на акциях с Лондонской биржи, как спишут налог?
Зависит от источника прибыли.
Доход с продажи облагается 13% налога. Брокер вычтет и заплатит эту сумму сам.
Доход с дивидендов тоже облагается 13%. Но сумма по дивидендам поступит на счет без учета налога. Нужно будет заказать у брокера справку о доходах, полученных от источников за пределами РФ, и оплатить налог самостоятельно.
Такое налогообложение действует для тех акций, которые торгуются на Лондонской бирже — LSE. То есть для GDR TCS Group (Tinkoff Bank Holder).
В какой валюте я плачу налог с иностранных акций и евробондов?
Всегда в рублях. Даже если вы получили доход в долларах, спишем деньги с рублевого счета, с учетом курса ЦБ РФ по валюте на даты совершения сделок.
Если для списания налога по итогу года на рублевом счете нет денег, пришлем уведомление или позвоним, чтобы вы пополнили счет рублями.
При этом вы можете отказаться от пополнения счета и оплатить налог самостоятельно через личный кабинет на сайте налоговой или любой сервис, который показывает налоговую задолженность.
Данные о задолженности брокер передаст в налоговую в марте-апреле. Оплатить долг за прошлый год нужно до 1 декабря текущего.
Каким налогом облагается купон по еврооблигациям?
13%. Налоговый агент по ним брокер, поэтому обычно налог спишется автоматически.
Нужно ли платить налог, если я продал акции дешевле, чем купил?
Да, но только в одном случае, если вы покупали ценные бумаги в валюте и потери от падения их стоимости покрыл рост курса иностранной валюты. Тогда в рублях при продаже вы получите больше, чем потратили при покупке.
Налог на доход рассчитывается в рублях, даже если вы покупали и продавали ценные бумаги с долларового счета без конвертации. В этом случае для расчета берут курс ЦБ на даты совершения сделок.
Налог округляется и списывается в рублях, без копеек. До 49 копеек округление будет в меньшую сторону, от 50 копеек — в большую.
Когда курс доллара был 50 Р, вы купили 1 акцию за 100 $. Но когда доллар подорожал до 60 Р, ваша акция подешевела до 90 $ и вы решили ее продать.
Вот как в таком случае будет рассчитываться налог: (сумма продажи − комиссия за покупку − сумма покупки − комиссия за продажу) × 13% = ((90 $ × 60 Р) − (90 $ × 0,3% × 60 Р) − (100 $ × 50 Р) − (100 $ × 0,3% × 50 Р)) × 13% = 48 Р.
